ABD vergisi

Amerika Birleşik Devletleri'ne göç etmeyi veya bir süre burada kalmayı mı planlıyorsunuz? Eğer öyleyse, ABD vergi sistemine aşina olmalısınız. ABD vergileri ve diğer ülkelerle yapılan çifte vergilendirme anlaşmaları hakkında bilgi edinin.

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi yükümlülüğüm var mı?

Amerika Birleşik Devletleri'nde yılda 183 gün veya daha fazla yaşıyorsanız, vergi mukimi olarak kabul edilirsiniz. Bu kural, yurtdışında yaşıyor olsalar bile Yeşil Kart sahipleri ve ABD vatandaşları için de geçerlidir.

183 gün kuralına ek olarak, Amerika Birleşik Devletleri'nde yarı zamanlı ikamet edenler, üç yıllık bir süre boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde fiziksel olarak bulunmayı ve dolayısıyla vergi yükünü belirleyen ve "Önemli Mevcudiyet Testi" olarak bilinen kurala da tabidir.

Önemli Mevcudiyet Testi: Vergi ödemeli miyim?

Son üç takvim yılı içinde 183 gün veya daha fazla süreyle ABD'de bulunduysanız ABD vergi beyannamesi vermeniz gerekir. "Önemli Mevcudiyet Testi" vergi yükümlülüğünüzü üç parçalı bir hesaplamaya göre belirler. Hesaplama aşağıdaki gibidir:

• Cari yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri'ndeki varlığınızın %100'ü
• Geçtiğimiz yıl boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nde geçirdiğiniz günlerin üçte biri
• Geçen yıl Amerika Birleşik Devletleri'nde geçirdiğiniz günlerin altıda biri

Bu üç değerin toplamı 183 gün veya daha fazlaysa, Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiye tabi olursunuz.

Amerika Birleşik Devletleri ile çifte vergilendirme anlaşmaları

Dünya çapındaki gelirler üzerindeki vergi yükümlülüğü açısından iyi haber, Amerika Birleşik Devletleri'nin 60'tan fazla ülke ile imzaladığı çifte vergilendirme anlaşmalarında yatmaktadır; bu ülkelerde ikamet edenler (vatandaşlar değil) Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiye tabi olmaları halinde çifte vergilendirmeye karşı korunmaktadır.

Aşağıdaki ülkeler Amerika Birleşik Devletleri ile çifte vergilendirme anlaşması imzalamıştır:

Bu ülkelerde ikamet edenler sadece düşük oranda vergi öderler (ülkeden ülkeye değişir) veya belirli gelirler için ABD vergisinden tamamen muaftırlar.

Amerika Birleşik Devletleri'nde nasıl vergi öderim?

Amerika Birleşik Devletleri'nde federal düzeyde (federal vergi), eyalet düzeyinde (eyalet vergisi) ve yerel düzeyde (yerel vergi) vergi ödersiniz. Vergilerin çoğu, ABD'de bir işletmeniz varsa aktif olarak ya da ABD'deki işvereniniz gelir vergisi ile sosyal güvenlik ve Medicare payınızı kesiyorsa pasif olarak tam olarak ödenir.

Satış vergisi veya tüketim vergisi gibi bazı vergiler, alışveriş yaptığınızda veya hizmet kullandığınızda ödenir. Diğerleri ise ABD vergi beyannamenizi verdiğiniz vergi yılının sonuna kadar ödenmez.

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki yetkili vergi dairesi Internal Revenue Service'dir (IRS). Daha sonra ABD vergi beyannamenizi bir sonraki yılın 15 Nisan tarihine kadar tamamlamanız ve ödenmemiş vergileri ödemeniz gerekir.

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi türleri

50 Amerikan eyaletinin bazıları birbirinden oldukça farklı olan farklı vergi sistemleri vardır. Aşağıdaki vergi türleri vardır:

• federal geli̇r vergi̇si̇
• devlet geli̇r vergi̇si̇
• yerel gelir vergisi
• devlet kurumlar vergisi
• federal kurumlar geli̇r vergi̇si̇
• yerel emlak vergisi
• devlet emlak vergisi
• federal mi̇ras ve hedi̇ye vergi̇si̇
• federal tüketi̇m vergi̇si̇
• yerel özel tüketim vergisi
• devlet tüketi̇m vergi̇si̇
• sosyal güvenli̇k ve sağlik si̇gortasi vergi̇leri̇
• satış ve kullanım vergisi (eyalet düzeyinde)
• yerel satış vergisi

Gelir vergisi

Amerika Birleşik Devletleri'nde çalıştığınızda[1] , ülkeye (federal gelir vergisi), eyaletinize (eyalet gelir vergisi) ve belediyenize (yerel gelir vergisi) gelir vergisi ödersiniz. Üç vergi oranının toplam tutarı IRS'ye ödenir.

Gelir vergisi doğrudan Amerikalı işvereniniz tarafından kesilip ödendiğinden, bu vergiler "stopaj vergileri" olarak da bilinir. Vergi yılının sonunda, işvereninizin size bir beyan (Form W-2, Ücret ve Vergi Beyanı) vermesi gerekmektedir.

Sosyal güvenlik ve sağlık sigortası vergileri

Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir vergisinin yanı sıra sosyal güvenlik ve Medicare katkı payları da ücretlerden kesilmektedir. 2024 yılında sosyal güvenlik katkı payları işverenler için %12,4, çalışanlar için ise %6,2 olacaktır. Medicare vergisi şu anda her iki taraf için de %1.45'tir.

Amerika Birleşik Devletleri'nde Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri "FICA" olarak da bilinmektedir. "FICA" kısaltması "Federal Sigorta Katkıları Yasası" anlamına gelmektedir.

Satış vergisi

Satış vergisi, Amerika Birleşik Devletleri'nde hem eyalet hem de yerel düzeyde mülk satışı veya kiralanması üzerinden alınır, ancak tüm ABD eyaletlerinde mevcut değildir. Farklı vergi oranları, farklı mal türleri için ayrı vergiler ve eyalet düzeyinde satış vergisi ile kullanım vergisi arasındaki bağlantı, ABD'de satın alma, kiralama ve tüketimin izlenmesini zorlaştırmaktadır.

Özel tüketim vergisi

Satış vergisine ek olarak, Amerika Birleşik Devletleri'nde belirli mallardan eyalet, federal ve yerel düzeylerde tüketim vergisi alınmaktadır. Örneğin benzin, alkol ve tütün için federal tüketim vergisi, eyalet tüketim vergisi ve yerel tüketim vergisi uygulanmaktadır. Satış vergisinde olduğu gibi, oranlar eyaletten eyalete ve belediyeden belediyeye değişmektedir.

Emlak vergisi

Gayrimenkulünüz veya diğer değerli kişisel mallarınız varsa, Amerika Birleşik Devletleri'nde eyalet emlak vergisi ödemeniz gerekebilir. Bu verginin miktarı yerel makamlar tarafından belirlenir ve eyaletten eyalete değişir.

Federal Veraset ve İntikal Vergisi

Mülkiyet bir kişiye devredildiğinde, mülkiyet devrinin hangi ülkede gerçekleştiğine bakılmaksızın vergi alınır.

Veraset vergisi bir kişinin ölümü halinde ödenir. Yaşayan iki kişi arasında bir devir söz konusu olduğunda ise hediye vergisi ödenir.

ABD vatandaşı olmayan birine miras bırakıldığında, mirasçı 60.000 dolarlık bir ödenekten yararlanırken, ABD vatandaşları vergi amacıyla beyan etmek zorunda kalmadan on milyonlarca dolar değerinde varlığı miras olarak alabilmektedir.

Değeri 18.000 doları aşan bağışların vergi beyannamesinde beyan edilmesi gerekir. Bağışçı genellikle hediye vergisi öder.

ABD vergi sistemi: farklı olan nedir?

Örneğin Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi mükellefleri çoğu Avrupa ülkesine kıyasla çok daha az vergi ödemektedir. Ancak, sistemlerin karmaşıklığı nedeniyle ülkeler arasında doğrudan bir karşılaştırma yapmak zordur.

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi ne kadar?

Amerika Birleşik Devletleri'nde ödeyeceğiniz vergi miktarı nerede yaşadığınıza, ikamet durumunuza, kişisel varlıklarınıza, gelirinize ve kendi ülkeniz ile Amerika Birleşik Devletleri arasında çifte vergilendirme anlaşması olup olmadığına bağlıdır.

Amerika Birleşik Devletleri için aşağıdaki vergi verilerini göz önünde bulundurun:

• Her ABD eyaleti farklı düzeylerde gelir vergisi, kurumlar vergisi, emlak vergisi, özel tüketim vergisi ve satış vergisi uygulamaktadır.
• Her belediye farklı miktarlarda gelir vergisi, emlak vergisi, tüketim vergisi ve satış vergisi almaktadır.
• Amerikan öğrenci vizesi (F, J veya M vizeleri) sahipleri gelir vergisinden muaftır (vergi beyannamesi verdikten sonra geri ödeme almak mümkündür).
• Amerika Birleşik Devletleri ile çifte vergilendirme anlaşması imzalamış olan 60'tan fazla ülkede ikamet edenler, belirli ABD vergilerinden tamamen veya kısmen muaf olabilirler.

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi indirimleri ve eşikleri

Artan oranlı gelir vergisi sistemi sayesinde, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki çoğu ücretlinin birkaç vergi dilimi vardır. Maaş, ayrı ayrı vergilendirilen ilgili marjinal tutarlara bölünmüştür.

Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir vergisinin marjinal tutarları, çok düşük gelirler için %10'dan çok yüksek gelirler için %37'ye kadar değişen toplam yedi dilime ayrılmıştır.

ABD vergi beyannamesi (Form 1040)

ABD vergi beyannamenizi hazırlamak için 1 Ocak'tan 15 Nisan'a kadar bir süre vardır. Para cezaları ve gecikme faizi, bu 'vergi sezonunun' bitiminden sonra verilen vergi beyannameleri için uygulanacaktır.

ABD vergi beyannamenizi tamamlamak için bu adımları izleyin:

• IRS.gov'dan gerekli vergi formlarını (örneğin Form 1040) ve/veya kullanımı kolay vergi yazılımlarını edinin.
• Destekleyici belgeleri hazırlayın (örneğin, önceki yılın vergi beyannamesi, işvereninizden W-2 formu, makbuzlar ve faturalar).
• Tüm formları doldurun ve eğer Amerika Birleşik Devletleri'nde ilk kez vergi beyannamesi veriyorsanız, bilgilerinizi ve hesaplamalarınızı gerekirse bir vergi uzmanına inceletin.
• Vergi beyannamenizi 15 Nisan'dan önce IRS'ye gönderin.

Herhangi bir geçerli nedenden dolayı vergi beyannamenizi son teslim tarihine kadar veremiyorsanız, Form 4868'i kullanarak altı aylık bir uzatma için IRS'ye başvurabilirsiniz.

ABD vergi beyannamenizi doldururken Vergi Mükellefi Avukatlık Servisi (TAS), Gönüllü Gelir Vergisi Yardımı (VITA) veya Yaşlılar için Vergi Danışmanlığı (TCE) gibi çeşitli kuruluşlardan yardım alabilirsiniz.

ABD vergi beyannamesi hazırlamak için en iyi çevrimiçi yardım doğrudan IRS'den alınabilir: Free File hizmetini kullanın.